Stock Options Belasting Bylae D

As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016FAQs uitvoering maak Stock Options V. Moet voorraad opsies verval A. Stock opsies nie verval. Die verstryking tydperk wissel van plan om te beplan. Volg jou optionsrsquo oefening tydperke en verval datums ten nouste want sodra jou opsies verval, hulle is waardeloos. Daar is dikwels spesiale reëls vir beëindig en afgetrede werknemers, en werknemers wat gesterf het. Hierdie gebeurtenisse in die lewe kan die verstryking versnel. Gaan jou plan reëls vir besonderhede oor verval datums. Vraag: Hoe vestiging beïnvloed wanneer ek my opsies A. kan uitoefen Jou plan kan 'n vestigingsperiode dat die tyd wat jy het om jou opsies uit te oefen invloed hê. 'N vestigingsperiode is tyd gedurende die termyn van die opsie gee dat jy moet wag tot jy toegelaat word om jou opsies uit te oefen. Herersquos 'n voorbeeld: As die termyn van jou keuse toekenning is 10 jaar, en jou vestigingsperiode is twee jaar, kan jy begin oefen jou gevestigde opsies as van die tweede herdenking datum van die opsie toestaan. Dit beteken in wese jy 'n agt-jaar tydperk waartydens jy jou opsies kan uitoefen. Dit is die oefening tydperk genoem. Oor die algemeen, tydens die oefening tydperk, kan jy besluit hoeveel opsies uit te oefen op 'n slag en wanneer om dit uit te oefen. Vraag: Is daar 'n voorraad opsie dieselfde ding as 'n deel van die issuerrsquos voorraad Antwoord: Nee, 'n voorraad opsie net gee jou die reg om die onderliggende aandele verteenwoordig deur die opsie 'n pre-gevestigde koopprys vir 'n toekomstige periode van tyd. V. Kan ek gebruik 'n opsie meer as een keer Antwoord: Nee Een keer 'n voorraad opsie uitgeoefen is, kan dit nie weer gebruik word nie. Vraag: Doen opsies betaal dividende A. No. Dividende word nie op onuitgeoefende aandele-opsies betaal. Vraag: Wat gebeur met jou voorraad opsies as jy jou werkgewer A. verlaat Daar is gewoonlik spesiale reëls in die geval wat jy jou werkgewer verlaat, af te tree, of sterf. Sien jou employerrsquos plan reëls vir besonderhede. Vraag: Wat is die billike markwaarde van 'n opsie A. Die billike markwaarde is die prys wat vir die berekening van u belasbare wins en terughoudingsbelasting vir nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO) of die alternatiewe minimum belasting vir Incentive Stock Options (ISO) . Die billike markwaarde word gedefinieer deur jou companyrsquos plan. Vraag: Wat is verduistering datums en toe is hulle gebruik A. Blackout datums is tydperke met beperkings op die uitoefening van aandele-opsies. Blackout datums dikwels saamval met die companyrsquos fiskale jaareinde dividend skedules, en kalender jaareinde. Vir meer inligting oor jou planrsquos verduistering datums (indien enige), sien die companyrsquos plan reëls. Vraag: Ek het net uitgevoer 'n oefening en verkoop van my voorraad opsies, wanneer het die handel omlysting A. Jou voorraad opsie oefening sal vestig in drie werksdae. Die opbrengs (minder opsie koste, makelaars kommissies en fooie en belasting) sal outomaties geplaas word in jou Fidelity rekening. Vraag: Hoe kan ek die opbrengs van my voorraad opsie koop A. Jou voorraad opsie oefening sal vestig in drie werksdae. Die opbrengs (minder opsie koste, makelaars kommissies en fooie en belasting) sal outomaties geplaas word in jou Fidelity rekening. Vraag: Hoe kan ek gebruik die Fidelity rekening A. Dink aan jou Fidelity rekening as alles in een makelaars rekening offer kontant bestuur dienste, beplanning en leiding gereedskap, aanlyn handel, en 'n wye verskeidenheid van beleggings soos voorraad, effekte en onderlinge fondse. Gebruik jou Fidelity rekening as 'n poort na belegging produkte en dienste wat kan help om aan jou behoeftes voldoen. Leer meer. Kwelvrae oor belasting Q. Is daar belastingimplikasies wanneer voorraad opsies uitgeoefen A. Ja, daar is belastingimplikasies uitvoering maak en hulle kan beduidend wees. Oefening voorraad opsies is 'n gesofistikeerde en soms ingewikkelde transaksie. Voor jy kyk na die uitoefening van jou voorraad opsies, seker wees om 'n belasting adviseur te raadpleeg. Vraag: Verlede jaar het ek geoefen sommige nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies in 'n oefening-en-verkoop-transaksie (a ldquocashless exerciserdquo). Hoekom is die resultate van hierdie transaksie weerspieël beide op my W-2 en op 'n vorm 1099-B A. Fidelity werk om jou oefening-en-verkoop-transaksie eenvoudige en naatlose vir jou te maak, sodat dit vir jou na 'n enkele transaksie . Vir federale inkomstebelasting doeleindes egter 'n oefening-en-verkoop-transaksie (kontantlose oefening) van nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies word as twee afsonderlike transaksies: 'n oefening en 'n verkoop. Die eerste transaksie is die uitoefening van jou werknemer aandele-opsies, waarin die verspreiding (die verskil tussen jou toelae prys en die billike markwaarde van die aandele ten tye van oefening) word beskou as gewone vergoeding inkomste. Dit is ingesluit op die vorm W-2 wat jy ontvang van u werkgewer. Die billike markwaarde van die verkry aandele word bepaal onder jou plan reëls. Dit is gewoonlik die prys van die voorraad op die vorige dayrsquos mark naby. Die tweede transaksie uitvoering maak die verkoop van die regverdige verwerf aandele word as 'n aparte transaksie. Dit verkoopstransaksie moet deur jou makelaar gerapporteer word op Vorm 1099-B, en is berig oor Bylae D van jou federale inkomste belasting terug. Die vorm 1099-B verslae van die bruto verkope opbrengs, nie 'n bedrag van die netto inkomste wat jy sal nie verwag word om belasting te betaal twee keer op dié bedrag. Jou belasting basis van die vaardighede wat in die oefening aandele is gelyk aan die billike markwaarde van die aandele minus die bedrag wat jy betaal vir die aandele (die toekenning prys) plus die beskou as gewone inkomste (die verspreiding) bedrag. In 'n oefening-en-verkoop-transaksie dus jou belasting basis sal normaalweg gelyk aan, of naby aan die verkoop prys in die verkoopstransaksie wees. As gevolg hiervan, sal jy nie gewoonlik rapporteer slegs 'n minimale wins of verlies, indien enige, op die verkope stap in hierdie transaksie (hoewel kommissies betaal op die verkoop van die verkope opbrengs berig op Bylae D sal verminder, wat sou op sigself lei tot 'n kort - term kapitaalverlies gelyk aan die betaal kommissie). 'N oefening-en-hou transaksie van nie-gekwalifiseerde werknemer voorraad opsies sluit slegs die oefening deel van dié twee transaksies, en nie 'n vorm 1099-B behels. Jy moet daarop let dat die staat en plaaslike belasting behandeling van hierdie transaksies kan wissel, en dat die belastinghantering van aansporing voorraad opsies (ISOs) volg verskillende reëls. Jy word aangemoedig om jou eie belastingadviseur met betrekking tot die belastinggevolge van jou voorraad opsie oefeninge raadpleeg. Vraag: Wat is 'n diskwalifiserende ingesteldheid A. A diskwalifiserende ingesteldheid vind plaas wanneer jy aandele voor die gespesifiseerde wagtydperk wat belastingimplikasies het verkoop. Onbevoeg gesindhede toe te pas om Incentive Stock Options en Gekwalifiseerde voorraad aankoop Planne. Vir meer inligting, kontak jou belasting adviseur. Vraag: Wat is die alternatiewe minimum belasting (AMT) A. Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) is 'n belastingstelsel wat die federale inkomste belasting stelsel aanvul. Die doel van die AMT is om te verseker dat almal wat voordeel trek uit sekere belastingvoordele ten minste 'n minimum bedrag van belasting sal betaal. Vir meer inligting oor hoe die AMT jou situasie kan beïnvloed, kontak jou belasting adviseur. Vraag: Hoe kan ek betaal die belasting toe ek begin 'n oefening-en-verkoop-transaksie A. Die belasting verskuldig op die wins (billike markwaarde op die tyd wat jy verkoop, minus die toekenning prys), minus makelaars kommissies en toepaslike gelde van 'n oefening-en-verkoop-transaksie word afgetrek van die opbrengs van die voorraad te koop. Jou werkgewer belasting weerhouding tariewe. Sien Oefening Stock Options vir meer inligting. Wil jy dalk kontak jou belasting adviseur vir inligting wat spesifiek op situasie. Vraag: Hoe kan ek verkoop aandele in my rekening wat nie deel van my keuse plan A. Jy kan toegang tot jou rekening, en kies die volgende: Rekeninge blad amp Handel Portefeulje Kies 'n aksie drop-down Kies Handel Aandeel V. Hoe kan ek die verskillende aandeel baie in my Fidelity rekening A. na meld aan jou rekening, kies posisies van die drop-down menu. Van hierdie skerm, kliek kostebasis in die middel blad en kies View Baie van posisies waar verskeie baie aandeel bestaan. Deel baie uitgelig in blou dui aandele wat as verkoop, mag belastingimplikasies te skep en is onderhewig aan onbevoeg gesindhede. Vraag: Hoe kan ek bepaal wat die belasting implikasie mag wees as ek my aandele A. verkoop onder Kies 'n aksie - posisies / koste basis, Fidelity uitstallings in blou die wins / verlies vir die spesifieke lot. Nadat u op die lot, kan die volgende boodskap verskyn: Jou berig verkope transaksies insluit een of meer verkope van aandele wat jy deur 'n Aandele-aansporingskema bekom wat gediskwalifiseer gesindhede vir belastingdoeleindes, wins waaruit as gewone inkomste eerder kan behandel word as kapitaal verkry kry. Vraag: Hoe kan ek kies 'n spesifieke aandeel baie by die verkoop van maatskappy voorraad A. Na meld by jou rekening, kies Handel Stock uit die drop-down menu. Van hierdie skerm kies die rekening nommer wat jy wil om jou aandele te verkoop van voorraad. Tik die aantal aandele, simbool, en prys, en klik op spesifieke aandeleverhandeling. Gee die spesifieke lotte wat u wil verkoop en die prioriteit wat hulle sal verkoop word. Kies voort, Bevestig jou bestelling, en kies Plaas jou bestelling. As jy baie wat aanleiding gee tot 'n ldquodisqualifying dispositionrdquo kan gee (sien hierbo) hou, moet jy noukeurig oorweeg die belastinggevolge van jou baie specification. Incentive Stock Options Sommige werkgewers gebruik Incentive Stock Options (ISOs) as 'n manier om aan te trek en te behou. Terwyl ISOs n waardevolle geleentheid om deel te neem in jou maatskappy se groei en winste kan bied, is daar belastingimplikasies jy moet bewus wees van. Wel help ISOs verstaan ​​en vul jou in oor belangrike roosters wat jou belastingaanspreeklikheid kan beïnvloed, sodat jy kan die waarde van jou ISOs optimaliseer. Wat is Incentive Stock Options n voorraad opsie verleen jy die reg het om 'n sekere aantal aandele van voorraad te koop teen 'n gevestigde prys. Daar is twee tipes van voorraad optionsmdashIncentive Stock Options (ISOs) en Nonqualified Stock Options (NSOs) mdash en hulle is baie verskillend behandel vir belastingdoeleindes. In die meeste gevalle, Incentive Stock Options bied meer gunstige belasting behandeling as Nonqualified Stock Options. As jy aandele-opsies toegeken, maak seker dat jy weet watter tipe van opsies wat jy ontvang. As jy nie seker is, 'n blik op jou opsie ooreenkoms of vra jou werkgewer. Die tipe opsies moet duidelik geïdentifiseer in die ooreenkoms. Hoekom is Incentive Stock Options gunstiger belasting-wyse Wanneer jy Incentive Stock Options oefen, jy die voorraad te koop teen 'n pre-gevestigde prys, wat heelwat laer as die werklike markwaarde kan wees. Die voordeel van 'n ISO is jy nie 'n inkomste te meld wanneer jy 'n voorraad opsie toestaan ​​of wanneer jy daardie opsie uitoefen ontvang. Jy meld die belasbare inkomste slegs wanneer jy die voorraad te verkoop. En, afhangende van hoe lank jy die eienaar van die voorraad, kan daardie inkomste belas word teen kapitaalwins tariewe wissel van 0 persent tot 23,8 persent (vir verkope in 2015) mdash tipies 'n baie laer as jou gereelde inkomste belastingkoers. Met ISOs, jou belasting hang af van die datums van die transaksies (dit wil sê wanneer jy die opsies uit te oefen om die voorraad te koop en wanneer jy die voorraad te verkoop). Die prys breuk tussen die toestaan ​​prys wat jy betaal en die billike markwaarde op die dag wat jy die opsies uit te oefen om die voorraad te koop, staan ​​bekend as die winskoop element. Daar is 'n vangs met Incentive Stock Options egter: jy moet dit winskoop element as belasbare vergoeding vir Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) doeleindes in die jaar wat jy die opsies uit te oefen verslag (tensy jy die voorraad te verkoop in dieselfde jaar). Wel later verduidelik meer oor die AMT. Met Nonqualified Stock Options, moet jy die prys breek as belasbare vergoeding in die jaar wat jy jou opsies uit te oefen rapporteer, en sy belas teen jou gereelde inkomste belastingkoers, wat in 2015 kan wissel van 10 persent tot 35 persent. Hoe transaksies invloed op jou belasting-aansporingstrust Stock Opsie transaksies val in vyf moontlike kategorieë, elk van wat kan 'n bietjie anders te belas. Met 'n ISO, kan jy: Oefen jou opsie om die aandele te koop en hou hulle. Oefen jou opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle enige tyd binne dieselfde jaar. Oefen jou opsie om die aandele te koop en verkoop hulle na minder as 12 maande, maar gedurende die volgende kalenderjaar. Verkoop aandele ten minste een jaar en 'n dag nadat jy dit gekoop het, maar minder as twee jaar sedert die oorspronklike toekenningsdatum. Verkoop aandele ten minste een jaar en 'n dag nadat jy dit gekoop het, en ten minste twee jaar sedert die oorspronklike toekenningsdatum. Elke transaksie het verskillende implikasies belasting. Die eerste en laaste is die mees gunstige. Die tydstip waarop jy verkoop bepaal hoe die opbrengs belas word. As jy ten minste 'n jaar kan wag en 'n dag nadat jy die aankoop van die aandele, en ten minste twee jaar nadat jy die opsie om die aandele te verkoop toegestaan ​​(soos beskryf in item 5 hierbo), is 'n wins op die verkoop word as 'n langtermynkapitaalgroei gewin, so dit is belas teen 'n laer koers as jou gereelde inkomste. (Jou wins is die verskil tussen die winskoop prys wat jy betaal vir die voorraad, en die mark prys wat jy dit verkoop vir.) Dit is die mees gunstige belasting behandeling omdat langtermynkapitaalgroei winste erken in 2015 word belas teen 'n maksimum 15 persent (of 0 persent as jy in die 10 persent of 15 persent inkomstebelasting tussen hakies) in vergelyking met gewone inkomste belasting tariewe wat so hoog as 35 persent kan wees. Na 2015 belastingkoerse kan verander, afhangende van wat die kongres nie. Verkope wat aan hierdie een - en tweejarige tydsbeperking geroep quotqualifying gesindhede, quot omdat hulle in aanmerking kom vir gunstige belasting behandeling. Geen vergoeding is aan u gerapporteer op jou vorm W-2, so jy hoef nie om belasting op jou gereelde belastingkoers betaal op die transaksie as gewone inkomste. Kategorie 5 is ook 'n kwalifiserende ingesteldheid. Nou as jy die aandele te verkoop voordat hulle aan die kriteria vir gunstige kapitaalwins behandeling, is die verkope beskou quotdisqualifying gesindhede, quot en jy kan uiteindelik betaal belasting op 'n gedeelte van die opbrengs van die verkoping by jou gewone inkomste belastingkoers, wat in 2015 so hoog as 39,6 persent kan wees. Wanneer jy die voorraad twee jaar of minder verkoop van die offer datum, bekend as die quotgrant datum, quot die transaksie is 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Of as jy die aandele 'n jaar of meer van die quotexercise datum, quot wat is wanneer jy die voorraad aan te koop verkoop, wat ook beskou as 'n onbevoeg ingesteldheid. In beide gevalle, moet die vergoeding word verslag gedoen oor jou vorm W-2. Die berig bedrag is die winskoop element, wat is die verskil tussen wat jy betaal vir die voorraad en die billike markwaarde op die dag wat jy dit gekoop het. Maar as jou winskoop element is meer as jou werklike wins uit die verkoop van die voorraad, dan rapporteer u as vergoeding die bedrag van die werklike wins. Die berig vergoeding belas as gewone inkomste. (Kategorieë 2, 3 en 4 opgemerk hierbo onbevoeg gesindhede.) 1. Oefening jou opsie om die aandele te koop en hou hulle die winskoop element is die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys op die dag wat jy die opsies uitgeoefen en gekoop die voorraad (45-20 25 x 100 aandele 2500). Hierdie bedrag moet reeds ingesluit in die totale lone berig in Box 1 van jou 2015 Form W-2, want dit is 'n diskwalifiserende koop (wat beteken dat jy onbevoeg is om dit as 'n kapitaalwins en word belas teen die laer kapitaalwinsbelasting koers, want jy verkoop die aandele minder as 'n jaar nadat die opsie uitoefen). As hierdie bedrag nie ingesluit is in Box 1 van Vorm W-2, voeg dit by die bedrag julle verslagdoening op jou 2015 Vorm 1040, reël 7. Verslag van die verkoop van jou 2015 Bylae D, Deel I as 'n korttermyn-verkope. Die veiling vind plaas kort termyn omdat nie meer as 'n jaar tussen die datum waarop jy die werklike voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop geslaag. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2015/06/30 Die datum verkoop is ook 2015/06/30 Die koste basis is 4,500.This is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000 ), plus enige bedrae gerapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 belastingopgawe (2500) Die verkoopprys is 4500 (45 x 100 aandele). Dit moet ooreenstem met die bruto bedrag wat op u 2015 Form 1099-B wat jy ontvang van jou makelaar ná die einde van die jaar. Jy beland verslagdoening geen wins of verlies op die voorraad verkoopstransaksie self nie, maar die 2500 algemene wins sal belas word teen jou gewone belastingkoers. Omdat jy die opsies uitgeoefen en verkoop die voorraad in dieselfde jaar, het jy nie nodig om 'n aanpassing vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes te maak. 3. aandele te verkoop in die volgende kalenderjaar, maar minder as 12 maande nadat jy dit Markprys gekoop op 12/31/14 Aantal aandele Werklike wins uit die verkoop In teenstelling met die vorige voorbeeld, is die vergoeding bereken word as die mindere van die winskoop element of die werklike wins uit die verkoop van die voorraad, omdat die mark prys op die dag van die verkoping is minder as wat op die dag wat jy jou opsie uitgeoefen. Die winskopie element, dit wil sê die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys op die dag wat jy die opsies uitgeoefen en gekoop die voorraad (45-20 25 x 100 aandele 2500) die werklike wins op die verkoop van die voorraad (30 - 20 10 x 100 aandele 1000). In hierdie voorbeeld, die bedrag wat beskou word as vergoeding is beperk tot 1000, jou werklike wins wanneer jy die aandele te verkoop, selfs al is jou winskoop element (2500) is hoër. Die 1000 kan ingesluit word in die totale getoon in Box 1 van jou 2015 Form W-2 van u werkgewer lone, want dit is 'n diskwalifiserende verkoop, wat beteken dat dit nie vir behandeling kwalifiseer nie as 'n kapitaalwins (teen die laagste kapitaalwins belasting) . As die 1000 bedrag nie ingesluit is in Box 1 van jou 2015 Form W-2, moet jy nog steeds voeg dit by die bedrag julle verslagdoening as vergoeding inkomste op lyn 7 van jou 2015 Form 1040. Ten einde net belas word op die mindere van die twee berekeninge, (2500 vs 1000 in ons voorbeeld), kan die verkoop nie enige van die volgende: 'n wash koop: as jy aandele in dieselfde maatskappy (soos deur 'n werknemer voorraad aankoop plan) binne 30 dae terug te koop voor of ná die verkoop van die inligting wat uit die uitoefening van die opsie-aandele, sal sommige of al die sale word beskou as 'n wash koop. Jy sal nie toegelaat word om die mindere berekening as inkomste vir aandele verkoop in 'n was verkoop aan te meld. Jy moet die volle 2500 as inkomste aan te meld. A verkoop aan 'n verwante party: As jy die aandele te verkoop om 'n verwante party ( 'n lid van jou familie, of 'n vennootskap of korporasie waarin jy meer as 'n 50 persent rente het), moet jy die volle 2500 as inkomste aan te meld. 'N Geskenk: As jy die voorraad het om 'n individu of 'n liefdadigheidsorganisasie, eerder as om die verkoop van die aandele, jy moet die volle 2500 as inkomste aan te meld. Rapporteer die verkoop van jou 2015 Bylae D, Deel I, as 'n korttermyn-verkope. Sy beskou kort termyn omdat minder as een jaar tussen die datum geslaag jy die voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2014/12/31 Die datum verkoop is 2015/06/15 Die verkoopprys is 3000. Dit is die prys wat op die datum van die verkoping (30) keer die aantal aandele verkoop (100). Hierdie bedrag moet word gerapporteer as die bruto bedrag van die 2015 Form 1099-B wat sal jy ontvang van die makelaar wat die verkoop hanteer. Die koste basis is 3000. Dit is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000) plus die vergoedingsbedrag berig op jou 2015 Vorm 1040 (1000). Die gevolglike wins nul is. Omdat hierdie koop nie plaasgevind het nie in dieselfde jaar as die jaar wat jy die opsies uitgeoefen, moet jy 'n aanpassing vir AMT maak. Wanneer jy oorspronklik gekoop die voorraad, moet jy 'n inkomste aanpassing vir AMT doeleindes in daardie jaar het berig. Vind uit of dit die geval deur te kyk na Form 6251 (Alternatiewe Minimum belasting) vir die jaar wat jy die aandele gekoop het. In ons voorbeeld, die bedrag wat moes gewees het berig op jou 2015 Form 6251 was die winskoop element (45-20 25) keer die aantal aandele (100), wat 2500 gelyk. 4. aandele te verkoop ten minste een jaar en 'n dag nadat jy koop, maar minder as twee jaar na die toekenningsdatum Die winskoop element word bereken as die verskil tussen die uitoefeningsprys en die markprys op die dag wat jy die opsies uitgeoefen en gekoop die voorraad (45-20 25 x 100 aandele 2500). Hierdie bedrag moet ingesluit word in die totale getoon in Box 1 van die 2015 Form W-2 van u werkgewer lone, want dit is 'n diskwalifiserende koop (wat beteken dat jou wins nie kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling waarvoor die pryse is laer as vir gewone inkomste in 2015). As hierdie bedrag nie ingesluit is in Box 1 van Vorm W-2, wat jy nog moet dit by die bedrag van die vergoeding inkomste wat jou verslag te doen oor jou 2015 Vorm 1040, reël 7. Jy moet ook die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II as 'n langtermyn-verkope. Dit is 'n lang termyn, want meer as 'n jaar tussen die datum waarop jy die voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop geslaag. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2014/02/01 Die datum verkoop is 2015/06/15 Die verkoopprys is 8490. Dit is die prys wat op die datum van die verkoping (85) keer die aantal aandele verkoop (100), of 8500. Ons het toe trek die betaal op die verkoop (in hierdie voorbeeld 10) kommissies, wat lei tot 8490. Hierdie bedrag moet word gerapporteer as die bruto bedrag van die 2015 Form 1099-B wat sal jy ontvang van die makelaar wat die verkoop hanteer. Die koste basis is 4500. Dit is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000) plus die vergoeding inkomste berig op jou 2015 Vorm 1040 (2500). Die gevolglike wins is 3990 (8490 - 4500 3990). Omdat hierdie koop nie plaasgevind het nie in dieselfde jaar as die jaar wat jy die opsies uitgeoefen, moet jy 'n aanpassing vir AMT maak. Wanneer jy oorspronklik gekoop die voorraad, moet jy 'n inkomste aanpassing vir AMT doeleindes in daardie jaar het berig. Vind uit of dit die geval deur te kyk na Form 6251 (Alternatiewe Minimum belasting) vir die jaar wat jy die aandele gekoop het. In ons voorbeeld, die bedrag wat moes gewees het berig op jou 2015 Form 6251 was die winskoop element (45-20 25) keer die aantal aandele (100), wat 2500 gelyk. So, wat doen jy vanjaar doen Jy sal 'n ander aanpassing op jou 2015 Form 6251. Ons verduidelik hoe jy jou AMT aanpassing bereken in die artikel genoem Verslagdoening oor aansporingsprogramme Stock Opsie Aanpassing vir die Alternatiewe Minimum belasting hieronder rapporteer. 5. aandele te verkoop ten minste een jaar en 'n dag nadat jy die aankoop en ten minste twee jaar na die toekenningsdatum Markprys op 2014/02/01 Kommissies betaal by verkoop Getal aandele Dit verkoop is 'n kwalifiserende verkoop, omdat meer as twee jaar geslaag tussen die toekenningsdatum en die verkoop datum, en nog baie meer as 'n jaar geslaag tussen die datum oefening en die verkope datum. Omdat dit 'n kwalifiserende verkoop, die 2015 Form W-2 wat jy ontvang van jou werkgewer sal enige vergoeding bedrag nie aanmeld vir hierdie veiling. Rapporteer die verkoop van jou 2015 Bylae D, Deel II as 'n langtermyn-verkope. Dit is 'n lang termyn, want meer as 'n jaar tussen die datum waarop jy die voorraad verkry en die datum waarop jy dit verkoop geslaag. Vir verslagdoeleindes op Bylae D: Die verkry datum is 2014/02/01 Die datum verkoop is 2015/06/15 Die verkoop prys is 8490. Dit is die prys wat op die datum van die verkoping (85) keer die aantal aandele verkoop (100), of 8500. Ons het toe aftrek enige kommissies betaal op die verkoop (in hierdie voorbeeld 10), wat lei tot 8490. Hierdie bedrag moet word gerapporteer as die bruto bedrag van die 2015 Form 1099-B wat sal jy ontvang van die makelaar wat die verkoop hanteer. Die koste basis is 2000. Dit is die werklike prys betaal per keer aandeel die aantal aandele (20 x 100 2000). Die langtermyn wins is die verskil van 6490 (8490 - 2000 6490). Omdat hierdie koop en die uitoefening van die opsies didnt voorkom in dieselfde jaar, moet jy 'n aanpassing vir AMT maak. Wanneer jy oorspronklik gekoop die voorraad, moet jy 'n inkomste aanpassing vir AMT doeleindes in daardie jaar het berig. Vind uit of dit die geval deur te kyk na Form 6251 (Alternatiewe Minimum belasting) vir die jaar wat jy die aandele gekoop het. In ons voorbeeld, die bedrag wat moes gewees het berig op jou 2015 Form 6251 was die winskoop element (45-20 25) keer die aantal aandele (100), wat 2500 gelyk. So, wat doen jy vanjaar goed doen verduidelik hoe jy jou AMT aanpassing in die onderstaande artikel te bereken. Verslagdoening oor aansporingsprogramme Stock Opsie aanpassing vir die Alternatiewe Minimum belasting As jy koop en te hou, sal jy die winskoop element as 'n inkomste vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes rapporteer. Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251: Alternatiewe Minimum belasting vir die jaar wat jy die ISOs oefen. En as jy die voorraad te verkoop in 'n latere jaar moet jy 'n ander aanpassing verslag te doen oor jou vorm 6251 vir die jaar van verkoop. Maar wat is die aanpassing wat jy moet aanmeld Die jaar-van-verkope Form 6251 aanpassing by die voorrade kos basis vir Alternatiewe Minimum belastingdoeleindes (maar nie vir gereelde belastingdoeleindes). So, in voorbeeld 5, eerder as die gebruik van 'n koste basis van 2000 vir AMT, 'n koste basis van 4500 (2000 plus 2500 van die AMT aanpassing van die jaar van oefening) moet gebruik word. Dit lei tot 'n 3990 aanwins vir AMT doeleindes uit die verkoop, wat verskil van die gereelde belasting wins van 6490 deur presies 2500. Dit is al redelik ingewikkeld en is beter links na belasting voorbereiding sagteware soos TurboTax. Ongebruikte AMT krediete In die jaar wat jy 'n aansporingskema Stock Opsie, die verskil tussen die markwaarde van die voorraad op die oefening datum en die uitoefeningsprys tel as inkomste onder die AMT reëls, wat 'n AMT aanspreeklikheid kan sneller te oefen. Jy sal egter ook oor die algemeen verdien 'n AMT krediet in daardie jaar. Jy kan die krediet gebruik om jou belasting faktuur te verlaag in later jare. Daar is egter beperkings op wanneer jy 'n AMT krediet kan gebruik. In sommige gevalle, kan AMT krediete nie gebruik word vir 'n paar jaar. Gelukkig het 'n belastingbetaler-vriendelike verandering in 2008 kan individue met ongebruikte AMT krediete wat oor drie jaar oud (sogenaamde langtermyn ongebruikte AMT krediete) om hulle kontant in. Vir die belastingjaar 2015, langtermyn ongebruikte AMT krediete diegene wat verdien in die pre-2007 jaar. Belastingbetalers met 'n lang termyn ongebruikte krediete uit die pre-2007 jaar kan oor die algemeen in te samel ten minste die helfte van hul krediet bedrae deur die indiening van hul 2015 opbrengste, en die res kan afgehaal word deur die indiening van hul 2015 returns. To vind die bedrag van ongebruikte AMT krediete wat gebruik kan word kragtens hierdie reël, vul vorm 8801 (Krediet vir vorige jaar minimum belasting). Kyk na die hele prentjie Dit is belangrik om 'n blik op die hele prentjie van jou kapitaal winste en verliese vir AMT doeleindes te neem wanneer jy verkoop voorraad wat jy gekoop deur die uitoefening van Incentive Stock Options. As die mark draai op jou nadat jy jou opsies uitgeoefen en die huidige waarde van jou voorraad is nou minder as wat jy betaal, kan jy nog steeds aan die Alternatiewe Minimum belasting. Een manier om dit te die voorraad te verkoop in dieselfde jaar wat jy dit gekoop het, die skep van 'n quotdisqualifyingquot ingesteldheid. Op dié manier sal jy nie onderhewig aan die AMT, maar jy sal onderhewig wees aan 'n gereelde belasting op die verskil tussen jou opsie uitoefeningsprys en die verkoopprys. Byvoorbeeld, veronderstel jy uitgeoefen opsies op 3 per aandeel op 'n dag wanneer die voorraad verkoop het vir 33, en die voorraad waarde later gedaal tot 25. As jy die voorraad te verkoop teen 25 voor die einde van die jaar, sal jy belas word teen gewone inkomstebelasting koerse op 22 per aandeel (25-3) en nie onderhewig aan enige AMT kommer. Maar as jy op die voorraad hou, sal jy belas word vir AMT doeleindes in die jaar wat jy die opsie uitgeoefen op die Phantom wins van 30 'n sharemdashthe verskil tussen jou opsie uitoefeningsprys en markprys op die dag wat jy die aandele gekoop - selfs al die werklike markprys van jou aandele het na daardie datum. Dit mag raadsaam om te konsulteer met 'n belasting professionele voordat die maak van enige transaksies wat ISO aandele behels wees. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings, sodat jy kan dop en bereken jou winste en lossesmdashand TurboTax berekeninge is korrek gewaarborg. 'N woord van waarskuwing Jou werkgewer is nie nodig om inkomstebelasting te weerhou wanneer jy 'n aansporingskema Stock opsie uit te oefen, want daar is geen belasting verskuldig (onder die gereelde belasting stelsel) totdat jy die voorraad te verkoop. Hoewel geen belasting teruggehou wanneer jy 'n ISO oefen, kan belasting verskuldig wees later wanneer jy die voorraad te verkoop, soos geïllustreer deur die voorbeelde in hierdie artikel. Maak seker om te beplan vir die belastinggevolge wanneer jy die gevolge van die verkoop van die voorraad te oorweeg. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutUse Form 8949 tot die verkoop of ruil van 'n kapitale bate (later gedefinieer) nie aangemeld is op 'n ander vorm of skedule aanmeld. Voltooi al die nodige bladsye van Vorm 8949 voordat jy volledige lyn 1b, 2, 3, 8b, 9, of 10 van Bylae D. Sien Lines 1A en 8a. later, vir meer inligting oor wanneer Form 8949 benodig word en wanneer dit isnt. Gebruik Form 4797 om die volgende aan te meld. Die verkoop of ruil van: Real eiendom wat in jou bedryf of besigheid afskryfbare en amortizable tasbare eiendom wat gebruik word in jou bedryf of besigheid (maar sien Disposition van afskryfbare eiendom nie in handel of besigheid in die vorm 4797 instruksies) olie, gas, geotermiese, of ander minerale eiendom en Artikel 126 eiendom. Die onwillekeurige omskakeling (behalwe van ongevalle of diefstal) van eiendom wat in 'n bedryf of besigheid en kapitale bates gehou meer as 1 jaar vir besigheid of wins. Maar kyk Disposition van afskryfbare eiendom nie in handel of besigheid in die vorm 4797 instruksies. Die vervreemding van ander as inventaris of eiendom noncapital bates gehou hoofsaaklik te koop aan kliënte in die gewone loop van jou bedryf of besigheid. Gewone verlies op die verkoop, ruil, of waardeloosheid van klein sake beleggingsmaatskappy (artikel 1242) stock. Gewone verlies op die verkoop, ruil, of waardeloosheid van klein sake (artikel 1244) stock. Gewone wins of verlies op sekuriteite of kommoditeite gehou in verband met jou handel besigheid, as jy voorheen 'n punt-tot-mark verkiesing gemaak. Sien Handelaars in sekuriteite. later. Gebruik Form 4684 tot onwillekeurige doelskoppe van eiendom as gevolg van ongevalle of diefstal aan te meld. Gebruik Form 6781 om winste en verliese van artikel 1256 kontrakte en aan weerskante aan te meld. Gebruik Form 8824 om soos-soort ruil aan te meld. 'N soort-soort ruil vind plaas wanneer jy besigheid of 'n belegging eiendom te ruil vir eiendom van 'n soortgelyke aard. Gebruik Form 8960 tot enige netto belegging inkomstebelasting wat verband hou met winste en verliese berig op Bylae D, insluitend wins en verlies van 'n sekuriteite handel aktiwiteit vind. Capital Asset Die meeste eiendom wat jy besit en te gebruik vir persoonlike doeleindes of 'n belegging is 'n kapitale bate. Byvoorbeeld, jou huis, meubels, motor, aandele, en verbande is kapitale bates. 'N kapitale bate enige eiendom wat jy behalwe die volgende. Voorraad in die handel of ander eiendom in voorraad of hoofsaaklik gehou vir verkoop aan kliënte. Maar sien die Tip oor sekere musikale komposisies of kopiereg, later. Rekeninge of notas ontvangbaar: vir dienste gelewer in die gewone loop van jou handel of besigheid, vir dienste as 'n werknemer dienste, of uit die verkoop van voorraad in die handel of ander eiendom in voorraad of hoofsaaklik gehou vir verkoop aan kliënte. Afskryfbare eiendom wat in jou bedryf of besigheid, selfs al is dit ten volle afgeskryf word. Real Estate in jou bedryf of besigheid. A kopiereg n letterkundige, musiek - of artistieke komposisie 'n brief of memorandum of 'n soortgelyke eiendom wat: Geskep deur jou persoonlike pogings, wat voorberei is of geproduseer vir jou (in die geval van 'n brief, memorandum, of 'n soortgelyke eiendom), of ontvang onder omstandighede (soos deur 'n geskenk) wat jou die reg gee om die grondslag van die persoon wat die eiendom geskep of vir wie die eiendom was bereid of geproduseer. Maar sien die Tip oor sekere musikale komposisies of kopiereg hieronder. 'N Amerikaanse regering publikasie, insluitend die Kongres Rekord, dat jy ontvang van die Regering vir minder as die normale verkoopprys, of dat jy ontvang onder omstandighede wat jou die reg gee om die grondslag van iemand wat die publikasie ontvang vir minder as die normale verkoopprys. Sekere kommoditeite afgeleide finansiële instrumente gehou deur 'n handelaar en verbonde aan die handelaars aktiwiteite as 'n handelaar. Sien artikel 1221 (a) (6). Sekere verskansingstransaksies aangegaan in die normale verloop van jou bedryf of besigheid. Sien artikel 1221 (a) (7). Supplies gereeld in jou bedryf of besigheid. Jy kan kies om te behandel as kapitale bates sekere musikale komposisies of kopiereg jy verkoop of verruil. Sien Pub. 550 vir meer inligting. Rapporteer kort termyn winste of verliese in Deel I. Verslag langtermyn wins of verlies in Deel II. Die beheermaatskappy tydperk vir kapitale kort termyn winste en verliese is 1 jaar of minder. Die beheermaatskappy tydperk vir langtermynkapitaalgroei winste en verliese is meer as 1 jaar. Vir meer inligting oor die hou van tydperke, sien die instruksies vir Vorm 8949. Kapitaalwins Uitkerings Hierdie uitkerings deur 'n onderlinge fonds (of ander gereguleerde beleggingsmaatskappy) of Real Estate Investment Trust van sy netto betaal besef langtermynkapitaalgroei winste. Verspreiding van netto besef kort termyn kapitaalwins Arent behandel as kapitaalwins. In plaas daarvan, is hulle ingesluit op Vorm 1099-DIV as gewone dividende. Tik op Bylae D, lyn 13, die totale kapitaalwins uitkerings aan u betaal gedurende die jaar, ongeag hoe lank jy jou belegging gehou. Hierdie bedrag word in boks 2a van Vorm 1099-DIV. As daar is 'n bedrag in die boks 2b, sluit daardie bedrag op die lyn 11 van die Unrecaptured Artikel 1250 Wins Werkkaart in hierdie instruksies as jy n volledige lyn 19 van Bylae D. Indien daar 'n bedrag in die boks 2c, sien Uitsluiting van Wins met Gekwalifiseerde Klein besigheid (snelzoekvak) Voorraad. later. As daar is 'n bedrag in die boks 2d, sluit daardie bedrag op die lyn 4 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart in hierdie instruksies as jy n volledige lyn 18 van Bylae D. As jy kapitaalwins uitkerings ontvang as 'n genomineerde (dit wil sê, is hulle betaal om jy maar eintlik behoort aan iemand anders), verslag oor Bylae D, lyn 13, net die bedrag wat aan u behoort. Heg 'n verklaring wat die volle bedrag wat jy ontvang en die bedrag wat jy ontvang as 'n genomineerde. Sien die instruksies vir Bylae B om te leer oor die vereiste dat jy Vorms lêer 1099-DIV en 1096. Verkope van jou huis Jy mag nie nodig het om die verkoop of ruil van jou hoof huis aan te meld. As jy dit moet rapporteer, vul vorm 8949 voor skedule D. Verslag van die verkoop of ruil van jou hoof huis op Vorm 8949 indien: Jy kan nie al jou wins te sluit van inkomste, of Jy ontvang 'n Vorm 1099-S vir die verkoop of ruil . Enige wins jy kan nie uit te sluit, is belasbaar. Oor die algemeen, as jy aan die volgende twee toetse, kan jy sluit aan 250000. wins maak. As jy en jou huweliksmaat aan hierdie toetse en jy dien 'n gesamentlike terugkeer, kan jy sluit aan 500,000 wins maak (maar slegs een gade moet die eienaarskap vereiste in Toets 1 voldoen). Toets 1. Gedurende die tydperk van 5 jaar wat eindig op die datum wat jy verkoop of verruil jou huis, jy dit in besit vir 2 jaar of meer (die eienaarskap vereiste) en het in dit as jou hoof huis vir 2 jaar of meer (die vereiste gebruik ). Toets 2. Jy havent uitgesluit wins op die verkoop of ruil van 'n ander hoof huis gedurende die tydperk 2 jaar wat eindig op die datum van die verkoop of ruil van jou huis. Verlaagde uitsluiting. Selfs as jy dit nie voldoen aan een of albei van die twee bogenoemde toetse, kan jy nog 'n uitsluiting eis as u verkoop of verruil die huis as gevolg van 'n verandering in die plek van indiensneming, gesondheid, of sekere onvoorsiene omstandighede. In hierdie geval, is die maksimum bedrag van wins wat jy kan uitsluit verminder. Vir meer inligting, sien Pub. 523. Verkope van die huis deur die oorlewende gade. Indien u gade voor die verkoop of ruil gesterf het, kan jy nog steeds uit te sluit tot 500,000 wins maak as: Die verkoop of ruil is nie later nie as 2 jaar na julle skoondogters dood, Net voor julle skoondogters dood, beide gades ontmoet die gebruik vereiste van toets 1. ten minste een gade ontmoet die eienaarskap vereiste van Toets 1. en beide gades voldoen Toets 2. en U didnt trou voordat die verkoop of ruil. Uitsonderings op Toets 1. Jy kan kies om die 5-jaar toetsperiode vir eienaarskap het en gebruik in Toets 1 geskors gedurende enige tydperk wat jy of jou gade dien buite die Verenigde State van Amerika as 'n Vredeskorps vrywilliger of dien op gekwalifiseerde amptelike uitgebrei plig as 'n lid van die uniform dienste of Buitelandse Diens van die Verenigde State, as 'n werknemer van die intelligensie gemeenskap, of buite die Verenigde State van Amerika as 'n werknemer van die Vredeskorps. Dit beteken dat jy in staat kan wees om toets 1 te voldoen, selfs al, as gevolg van jou diens, didnt jy eintlik die huis gebruik as jou hoof huis vir ten minste die vereiste 2 jaar gedurende die tydperk van 5 jaar wat eindig op die datum van die verkoping. Die tydperk van 5 jaar kan nie verleng word vir meer as 10 jaar. Tamara koop 'n huis in Virginia in 2003 wat sy gebruik as haar hoof huis vir 3 jaar. Vir 8 jaar, vanaf 2006 tot 2014, Tamara dien gekwalifiseerde amptelike uitgebreide reg as 'n lid van die uniform dienste in Koeweit. In 2015 verkoop Tamara die huis. Tamara didnt gebruik die huis as haar hoof huis vir 2 van die 5 jaar voor die veiling. Om te toets 1 te voldoen, Tamara besluit om die 5-jaar toetsperiode tydens haar tydperk 8-jaar van uniform diens in Koeweit op te skort. Omdat daardie tydperk 8-jaar gewoond getel in die bepaling of sy gebruik die huis as haar hoof huis vir 2 van die 5 jaar voor die verkoop, het sy aan die besit en gebruik vereistes van toets 1. Gekwalifiseerde uitgebreide reg. A verkoop of ander vervreemding van 'n belang in 'n vennootskap kan lei tot gewone inkomste, versamelstukke wins (28 persentasie wins), of unrecaptured artikel 1250 gewin. Vir meer inligting oor die 28 koers kry, sien die instruksies vir lyn 18. Vir meer inligting oor unrecaptured artikel 1250 gewin, sien die instruksies vir lyn 19. Kapitale Bates Gehou vir persoonlike gebruik die algemeen, wins uit die verkoop of ruil van 'n kapitale bate gehou vir persoonlike gebruik 'n kapitaalwins. Rapporteer dit op Vorm 8949 met boks C nagegaan (indien die transaksie is korttermyn) of boks F nagegaan (indien die transaksie is 'n lang termyn). As jy egter afskryfbare eiendom omgeskakel word na persoonlike gebruik, of 'n deel van die wins op die verkoop of ruil van daardie eiendom mag nodig wees om herower as gewone inkomste. Gebruik Deel III van Vorm 4797 om die bedrag van gewone inkomste terugvat vind. Die terugvat bedrag is ingesluit op die lyn 31 (en lyn 13) van Vorm 4797. Dont betree enige wins uit hierdie eiendom lyn 32 van Vorm 4797. As jy Arent voltooiing Deel III vir enige ander eiendomme, gee 8220 N / A 8221 op die lyn 32. Indien die totale wins is meer as die terugvat bedrag, gaan 8220 van Form 4797 8221 in kolom (a) van Deel I van Vorm 8949 (indien die transaksie is korttermyn) of Deel II van Vorm 8949 (indien die transaksie is 'n lang termyn), en slaan kolomme (b) en (c). In kolom (d) van Vorm 8949, betree die bedrag waarmee die totale wins oor die terugvat bedrag. Laat kolomme (e) deur (g) leeg. Volledige kolom (h). Maak seker dat jy box C tjek by die top van Deel I of boks F aan die bokant van Deel II van hierdie vorm 8949 (afhangende van hoe lank jy die bate gehou). Verlies uit die verkoop of ruil van 'n kapitale bate gehou vir persoonlike gebruik isnt aftrekbaar. Maar as jy 'n verlies uit die verkoop of ruil van Real Estate gehou word vir persoonlike gebruik waarvoor jy 'n vorm ontvang 1099-S het, moet jy die transaksie op Vorm 8949 rapporteer al die verlies isnt aftrekbaar. Jy het 'n verlies op die verkoop van 'n vakansie huis wat jou hoof huis isnt en jy 'n vorm 1099-S ontvang vir die transaksie. Rapporteer die transaksie in Deel I of Deel II van Vorm 8949, afhangende van hoe lank jy die huis besit. Voltooi al die kolomme. Omdat die verlies isnt bybetaling, betree 8220 L 8221 in kolom (f). Gee die verskil tussen kolom (d) en kolom (e) as 'n positiewe bedrag in kolom (g). Dan volledige kolom (h). (Byvoorbeeld, as jy geloop 5000 in kolom (d) en 6000 in kolom (e), betree 1000 in kolom (g). Tik dan -0- (5.000 8211 6.000 1.000) in kolom (h). Maak seker dat jy check boks C aan die bokant van Deel I of boks F aan die bokant van Deel II van hierdie vorm 8949 (afhangende van hoe lank jy die huis besit).) Capital Verliese n kort koop is 'n kontrak om eiendom wat jy geleen verkoop vir lewering aan 'n koper. Op 'n later datum, jy koop aansienlik identies eiendom en lewer dit aan die man wat uitleen of lewer eiendom wat jy besit, maar didnt wil oordra ten tyde van die koop. Jy dink die waarde van XYZ voorraad sal daal. Jy leen 10 aandele van jou makelaar en verkoop dit vir 100. Dit is 'n kort koop. Jy later te koop 10 aandele vir 80 en hulle lewer aan jou makelaar om die kort verkoop te sluit. Jou wins is 20 (100 8722 80). Hou tydperk. Gewoonlik, jou hou tydperk is die hoeveelheid tyd wat jy eintlik die eiendom uiteindelik tot die makelaar of lener gelewer gehou om die kort verkoop te sluit. Maar jou wins wanneer die sluiting van 'n kort koop is korttermyn as jy (a) vir 1 jaar of minder gehou aansienlik identies eiendom op die datum van die kort verkoop, of (b) verkry eiendom wesenlik dieselfde as die eiendom kort verkoop na die kort koop, maar voor of op die datum wat jy maak die kort verkoop. As jy aansienlik identies eiendom vir meer as 1 jaar gehou op die datum van 'n kort koop, enige verlies gerealiseer met die kort verkoop is 'n langtermyn-kapitaalverlies, selfs al is die eiendom gebruik word om die kort verkoop te sluit gehou 1 jaar of minder . Meld 'n kort koop. Rapporteer enige kort verkoop op Vorm 8949 in die jaar waarin dit sluit. As 'n kort koop in 2015 gesluit, maar jy didnt kry 'n 2015 Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring), want dit omdat jy voor 2011 daarin ingevoer, rapporteer dit op Vorm 8949 in Deel I met boks C nagegaan of Deel II met boks F nagegaan (wat ook al van toepassing is). In kolom (a), tree (byvoorbeeld) 8220 100 SH. XYZ Co.82112010 kort verkoop gesluit. 8221 Vul die ander kolomme volgens hulle instruksies. Rapporteer die kort verkoop op dieselfde manier as jy 'n 2015 Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) wat nie die geval is show opbrengs (verkoopsprys) ontvang. Wins of verlies uit opsies Verslag oor Form 8949 wins of verlies van die sluiting of verstryking van 'n opsie dat 'n artikel 1256 kontrak isnt maar is 'n kapitale bate in jou hande. As 'n opsie wat jy verval gekoop, betree die vervaldatum in kolom (c) en tik 8220 VERSTREKEN 8221 in kolom (d). As 'n opsie wat toegestaan ​​is (geskrewe) verstryk het, tik die vervaldatum in kolom (b) en tik 8220 VERSTREKEN 8221 in kolom (e). Vul die ander kolomme volgens hulle instruksies. Sien Pub. 550 vir meer inligting. As 'n koopopsie jy verkoop ná 2013 is uitgeoefen, sal die opsie premie wat u ontvang word weerspieël in die bedrag wat in boks 1d van die Form 1099-B (of plaasvervanger verklaring) wat jy ontvang opbrengs. As jy die opsie oproep verkoop voor 2014, mag die opsie premie wat jy ontvang nie word op Vorm 1099-B. As dit isnt, betree die premie as 'n positiewe getal in kolom (g) van Vorm 8949. Tik 8220 E 8221 in kolom (f). Vir 10 in 2013, jy Joe verkoop 'n opsie om 'n deel van XYZ voorraad te koop vir 80. Joe later uitgeoefen die opsie. Die vorm 1099-B jy toon die opbrengs te wees 80. Gee 80 in kolom (d) van Vorm 8949. Tik 8220 E 8221 in kolom (f) en 10 in kolom (g). Voltooi die ander kolomme volgens die instruksies. Swaai-NBW Geldmarkfondse As jy 'n kapitaalwins of - verlies onder die metode netto batewaarde (NBW) met betrekking vasbeslote om aandele in 'n drywende-NBW geldmarkfonds, rapporteer die kapitaalwins of verlies op Vorm 8949, Deel I, met boks C nagegaan. Tik die naam van elke fonds gevolg deur 8220 (NAV) 8221 in kolom (a). Gee die netto wins of verlies in kolom (h). Laat al die ander kolomme leeg. Sien die instruksies vir Vorm 8949. Onuitgekeerde Kapitaalwinsbelasting Sluit op Bylae D, lyn 11, die bedrag van die boks 1A van Vorm 2439. Dit verteenwoordig jou deel van die onverdeelde langtermyn kapitaalwinsbelasting van die gereguleerde beleggingsmaatskappy (insluitend 'n onderlinge fonds) of Real Estate Investment trust. As daar is 'n bedrag in die boks 1b, sluit daardie bedrag op die lyn 11 van die Unrecaptured Artikel 1250 Wins Werkkaart as jy n volledige lyn 19 van Bylae D. Indien daar 'n bedrag in die boks 1c, sien Uitsluiting van Wins op gekwalifiseerde Small Business (snelzoekvak ) Voorraad. later. As daar is 'n bedrag in die boks 1d, sluit daardie bedrag op die lyn 4 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy n volledige lyn 18 van Bylae D. Sluit op Vorm 1040, reël 73, of Form 1040NR, lyn 69, die belasting betaal soos in boks 2 van Vorm 2439. kyk ook die boks vir Vorm 2439. Voeg by die basis van jou voorraad die oorskot van die inkomste ingesluit oor die bedrag van die krediet vir die belasting betaal bedrag. Sien Pub. 550 vir meer inligting. Paaiementverkope As jy verkoop eiendom (behalwe in die openbaar verhandel aandele of sekuriteite) teen 'n wins en jy sal kry 'n betaling in 'n belastingjaar na die jaar van verkoop, jy moet oor die algemeen die verkoop op die paaiement metode rapporteer, tensy jy kies om nie te. Gebruik Form 6252 tot die verkope op die paaiement metode aan te meld. Gebruik ook Form 6252 om enige betaling in 2015 ontvang het van 'n verkoop het in 'n vorige jaar dat jy verslag gedoen oor die paaiement metode aan te meld. Om te kies uit die paaiement metode, rapporteer die volle bedrag van die wins op Vorm 8949 op 'n tydige geliasseer terugkeer (insluitend uitbreidings) vir die jaar van die verkoop. As jou oorspronklike terugkeer geliasseer op tyd, kan jy maak die verkiesing op 'n gewysigde terugkeer later geliasseer nie as 6 maande na die vervaldatum van u opgawe (uitgesluit uitbreidings). Skryf 8220 op grond Filed artikel 301,9100-2 8221 aan die bokant van die gewysigde terugkeer. Demutualisering van lewensversekeringsmaatskappye demutualisering van 'n lewe versekeringsmaatskappy vind plaas wanneer 'n wedersydse lewe versekeringsmaatskappy verander om 'n voorraad maatskappy. As jy 'n polishouer of annuïtant van die onderlinge maatskappy was, kan jy óf voorraad ontvang het in die voorraad maatskappy of kontant in ruil vir jou ekwiteitsbelang in die onderlinge maatskappy. As die demutualisering transaksie kwalifiseer as 'n belastingvrye herorganisasie, is geen wins of verlies erken op die uitruil van jou ekwiteitsbelang in die onderlinge maatskappy vir voorraad. Die maatskappy kan jou raad gee indien die transaksie is 'n belastingvrye herorganisasie. Jou vashou tydperk vir die nuwe voorraad sluit die tydperk wat jy 'n ekwiteitsbelang in die onderlinge maatskappy gehou. As jy kontant ontvang in ruil vir jou ekwiteitsbelang, moet jy enige kapitaalwins erken. As jy die ekwiteitsbelang vir meer as 1 jaar gehou, rapporteer die wins as 'n langtermyn-kapitaalwins in Deel II van Vorm 8949. As jy die ekwiteitsbelang gehou vir 1 jaar of minder, rapporteer die wins as 'n korttermyn-kapitaal kry in Deel I van Vorm 8949. Maak seker dat die toepaslike boks is nagegaan aan die bokant van Vorm 8949. as die demutualisering transaksie nie die geval kwalifiseer as 'n belastingvrye herorganisasie, moet jy 'n kapitale wins of verlies erken. As jy die ekwiteitsbelang vir meer as 1 jaar gehou, rapporteer die wins of verlies as 'n langtermyn-kapitaal wins of verlies in Deel II van Vorm 8949. As jy die ekwiteitsbelang gehou vir 1 jaar of minder, rapporteer die wins of verlies as 'n korttermyn-kapitaal wins of verlies in Deel I van Vorm 8949. Maak seker dat die toepaslike boks is nagegaan aan die bokant van Vorm 8949. jou Holding tydperk vir die nuwe voorraad begin op die dag nadat jy die voorraad ontvang. Small Business (Artikel 1244) Voorraad Rapporteer 'n gewone verlies uit die verkoop, ruil, of waardeloosheid van klein sake (artikel 1244) stock op Vorm 4797. Maar as die totale verlies is meer as die maksimum bedrag wat as 'n gewone behandel kan word verlies vir die jaar (50,000 of, op 'n gesamentlike terugkeer, 100,000), ook die verslag van die transaksie op Vorm 8949 soos volg. In kolom (a), betree 8220 Capital gedeelte van artikel 1244 voorraad verlies. 8221 Volledige kolomme (b) en (c) as wat jy normaalweg sou doen. In kolom (d), tik die hele verkoopprys van die verkoop voorraad. In kolom (e), tik die hele basis van die verkoop voorraad. Tik 8220 S 8221 in kolom (f). Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). In kolom (g), betree die verlies wat jy op Vorm 4797 geëis vir hierdie transaksie. Gee dit as 'n positiewe getal. Volledige kolom (h) volgens sy instruksies. Rapporteer die transaksie in Deel I of Deel II van Vorm 8949 (afhangende van hoe lank jy die voorraad gehou) met die toepaslike blokkie nagegaan. Jy verkoop artikel 1244 voorraad vir 1000. Jou basis is 60.000. Jy het die voorraad gehou word vir 3 jaar. Jy kan eis 50000 van jou verlies as 'n gewone verlies op Vorm 4797. op Vorm 8949 Om die res van die verlies te eis, check die toepaslike blokkie aan die bokant. Gee 1000 op vorm 8949, Deel II, kolom (d). Gee 60000 in kolom (e). Tik 8220 S 8221 in kolom (f) en 50,000 (die gewone verlies geëis op Vorm 4797) in kolom (g). In kolom (h), betree (9000) (1000 8722 60000 50000). Sit dit in hakies te wys dit is 'n negatiewe bedrag. Uitsluiting van Wins op gekwalifiseerde Small Business (snelzoekvak) Voorraad Artikel 1202 kan jy 'n gedeelte van die in aanmerking kom wins op die verkoop of ruil van snelzoekvak voorraad uit te sluit. Die artikel 1202 uitsluiting geld slegs vir snelzoekvak voorraad gehou vir meer as 5 jaar. As jy die snelzoekvak voorraad voor of op 17 Februarie 2009 verkry, kan jy sluit tot 50 van die gekwalifiseerde gewin. Jy kan uitsluit tot 60 van die gekwalifiseerde wins op sekere bemagtiging sone besigheid voorraad. Sien Besigheid Bemagtiging Sone Stock. later. As jy die snelzoekvak voorraad na 17 Februarie 2009 verkry, en voor 28 September, 2010, jy kan sluit om 75 van die gekwalifiseerde gewin. As jy die snelzoekvak voorraad na 27 September, 2010 verkry, kan jy sluit 100 van die gekwalifiseerde gewin. Om snelzoekvak voorraad wees, moet die voorraad al die volgende toetse te ontmoet. Dit moet voorraad in 'n C korporasie (dit wil sê, nie S korporasie voorraad). Dit moes oorspronklik uitgereik is ná 10 Augustus 1993 vanaf die datum waarop die voorraad uitgereik is, die korporasie was 'n binnelandse C korporasie met 'n totale bruto bates van 50 miljoen of minder (a) te alle tye na 9 Augustus 1993, en voordat die voorraad uitgereik is, en (b) onmiddellik na die voorraad uitgereik is. Bruto bates sluit in dié van 'n voorganger van die korporasie. Alle maatskappye wat lid is van dieselfde ouer-filiaal beheerde groep word beskou as een korporasie. Jy moet die voorraad verkry het teen sy oorspronklike probleem (hetsy direk of deur 'n onderskrywer), óf in ruil vir geld of ander eiendom (behalwe voorraad) of as betaling vir dienste (behalwe as 'n onderskrywer) om die korporasie. In sekere gevalle kan jy hierdie toets voldoen as jy die voorraad van 'n ander persoon wat die toets ontmoet (soos deur 'n geskenk of erfenis) of deur middel van 'n doelskop of ruil van snelzoekvak voorraad wat jy het verkry. Tydens wesenlik al die tyd gehou julle die voorraad: Die korporasie was 'n C korporasie, Ten minste 80 van die waarde van die maatskappye bates gebruik in die aktiewe optrede van een of meer gekwalifiseerde ondernemings (gedefinieer volgende), en Die korporasie wasnt 'n vreemde korporasie, skyf, voormalige skyf, gereguleerde beleggingsmaatskappy, Real Estate Investment trust, REMIC, FASIT, koöperatiewe, of 'n korporasie wat gemaak (of wat 'n filiaal wat gemaak) 'n artikel 936-verkiesing. SSBIC. 'N gespesialiseerde klein besigheid beleggingsmaatskappy (SSBIC) word beskou as toets 5b nadat ontmoet. Definisie van gekwalifiseerde besigheid. 'N gekwalifiseerde besigheid is 'n besigheid wat een van die volgende isnt. 'N Besigheid wat dienste verrig in die gebied van gesondheid, die reg, ingenieurswese, argitektuur, rekeningkunde, aktuariële wetenskap, uitvoerende kunste, konsultasie, atletiek, finansiële dienste, of stel dienste. 'N besigheid wie se hoof bate is die reputasie of vaardigheid van een of meer werknemers. A bankwese, versekering, finansiering, verhuring, te belê, of 'n soortgelyke besigheid. A boerdery (insluitend die verhoging of oes van bome). 'N besigheid met betrekking tot die produksie van produkte waarvoor persentasie uitputting kan geëis word. 'N besigheid van die bedryf van 'n hotel, motel, restaurant, of 'n soortgelyke besigheid. Vir meer besonderhede oor grense en addisionele vereistes wat van toepassing is, sien Pub. 550 of gedeelte 1202. Datum van die opname van voorraad verkry na 17 Februarie 2009. As jy bepaal of jou uitsluiting is beperk tot 50, 75, of 100 van die wins uit snelzoekvak voorraad, word jou verkrygingsdatum beskou as die eerste dag wat jy kan gehou die voorraad (bepaal word na die toepassing van die hoewe tydperk reëls in artikel 1223). Bemagtiging Sone Business Stock jy oor die algemeen kan uitsluit tot 60 van jou wins as jy aan die volgende addisionele vereistes. Die voorraad wat jy verkoop of verruil was voorraad in 'n korporasie wat gekwalifiseer as 'n bemagtiging sone besigheid tydens aansienlik al die tyd wat jy die voorraad gehou. Jy die voorraad verkry na 21 Desember 2000, en voor 18 Februarie, sal 2009 Vereiste 1 steeds nagekom word indien die korporasie opgehou het om te kwalifiseer nadat die tydperk van 5 jaar wat begin op die datum waarop jy die voorraad verkry. Maar kan nie die wins wat kwalifiseer vir die 60 uitsluiting meer as die wins wat jy sou gehad het as jy die voorraad op die datum waarop die korporasie opgehou het om te kwalifiseer verkoop word. Stock verkry na 17 Februarie 2009. Jy kan uitsluit tot 75 van jou wins as jy die voorraad na 17 Februarie 2009 het, en voor 28 September 2010. Jy kan uitsluit tot 100 van jou wins as jy die voorraad na verkry September 27, 2010 Meer inligting. Vir meer inligting oor bemagtiging sone besighede, sien afdeling 1397C. Pass-through Entiteite As jy 'n belang in 'n pass-through entiteit ( 'n vennootskap, S korporasie, 'n gemeenskaplike trustfonds, of onderlinge fonds of ander gereguleerde beleggingsmaatskappy) wat snelzoekvak voorraad verkoop gehou, om te kwalifiseer vir die uitsluiting moet jy hou die rente op die datum waarop die pass-through entiteit verkry die snelzoekvak voorraad en te alle tye daarna totdat die voorraad verkoop is. Hoe om VERSLAG die verkoop of ruil van die snelzoekvak voorraad op Vorm 8949, Deel II, met die toepaslike blokkie nagegaan, soos jy sou as jy werent neem die uitsluiting. gee dan 8220 Q 8221 in kolom (f) en sleutel die bedrag van die uitgesluit wins as 'n negatiewe getal in kolom (g). Sit dit in hakies te wys dit is negatief. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). Voltooi al die oorblywende kolomme. As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting op lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die uitsluiting as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die uitsluiting as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Baat by Form 1099-DIV. As jy 'n vorm 1099-DIV ontvang met 'n toename in boks 2c, deel van of al van daardie wins (wat ook ingesluit in die boks 2a) kan in aanmerking kom vir die artikel 1202 uitsluiting. Rapporteer die totale wins (boks 2a) op Bylae D, lyn 13. In kolom (a) van Vorm 8949, Deel II, tik die naam van die korporasie waarvan die voorraad verkoop is. In kolom (f), betree 8220 Q 8221 en in kolom (g) die bedrag van die uitgesluit wins as 'n negatiewe getal. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting op lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die uitsluiting as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die uitsluiting as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Baat by Form 2439. As jy 'n vorm 2439 ontvang met 'n toename in boks 1c, deel van of al van daardie wins (wat ook ingesluit in die boks 1A) kan in aanmerking kom vir die artikel 1202 uitsluiting. Rapporteer die totale wins (boks 1A) op Bylae D, lyn 11. In kolom (a) van Vorm 8949, Deel II, tik die naam van die korporasie waarvan die voorraad verkoop is. In kolom (f), betree 8220 Q 8221 en in kolom (g) die bedrag van die uitgesluit wins as 'n negatiewe getal. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting op lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die uitsluiting as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die uitsluiting as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Baat by 'n afbetalingsverkoop van snelzoekvak voorraad. As alle betalings Arent ontvang in die jaar van verkoop, 'n verkoop van snelzoekvak voorraad wat isnt verhandel op 'n gevestigde sekuriteite mark oor die algemeen behandel word as 'n afbetalingsverkoop en is verslag gedoen oor Form 6252. Verslag oor die lang termyn wins uit Form 6252 op Bylae D , lyn 11. Figuur die toelaatbare artikel 1202 uitsluiting vir die jaar deur die totale bedrag van die uitsluiting te vermenigvuldig met 'n breuk, die teller van wat die bedrag van die in aanmerking kom gewin word erken vir die belastingjaar en die deler van wat is die totale hoeveelheid in aanmerking kom gewin. In kolom (a) van Vorm 8949, Deel II, tik die naam van die korporasie waarvan die voorraad verkoop is. In kolom (f), betree 8220 Q 8221 en in kolom (g) die bedrag van die toelaatbare uitsluiting vir die jaar as 'n negatiewe getal. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). As jy die voltooiing van lyn 18 van Bylae D, betree as 'n positiewe getal van die bedrag van jou toelaatbare uitsluiting vir die jaar op die lyn 2 van die 28 Beoordeel Kry Werkkaart as jy uitgesluit 60 van die wins, betree 03/02 van die toelaatbare uitsluiting vir die jaar as jy uitgesluit 75 van die wins, betree 03/01 van die toelaatbare uitsluiting vir die jaar as jy uitgesluit 100 van die wins, moenie ingaan 'n bedrag. Alternatiewe minimum belasting. Indien u kwalifiseer vir die 50, 60, of 75 uitsluiting, betree 7 van jou toelaatbare uitsluiting vir die jaar op die lyn 13 van Vorm 6251. Indien u kwalifiseer vir die 100 uitsluiting, verlaat lyn 13 van Vorm 6251 leeg. Roll van wins uit snelzoekvak Stock As jy verkoop snelzoekvak voorraad (vroeër gedefinieer) wat jy gehou vir meer as 6 maande, kan jy kies om wins uit te stel indien u ander snelzoekvak voorraad aan te koop gedurende die tydperk van 60 dae wat begin op die datum van die verkoping . A pass-through entiteit kan ook die verkiesing te wen uit te stel. Die voordeel van die uitgestelde wins van toepassing op jou deel van die entitys uitgestel wins as jy 'n belangstelling in die entiteit vir die hele tydperk van die entiteit gehou die snelzoekvak voorraad gehou. As 'n pass-through entiteit verkoop snelzoekvak voorraad gehou vir meer as 6 maande en jy 'n belangstelling in die entiteit vir die hele tydperk van die entiteit gehou die voorraad gehou, jy kan ook kies om wins as jy uitstel, eerder as om die pass-through entiteit koop die vervanging snelzoekvak voorraad binne die tydperk van 60 dae. As jy 'n vennoot in 'n vennootskap wat snelzoekvak voorraad verkoop of gekoop het, sien kassie 11 van die Bylae K-1 (Vorm 1065) deur die vennootskap en Regulasies artikel 1,1045-1 aan u gestuur. Jy moet kry om die omvang van die verkoop opbrengs is meer as die koste van die vervanging voorraad erken. Verminder die basis van die vervanging voorraad deur enige uitgestel gewin. Jy moet die verkiesing nie later nie as die sperdatum (insluitend uitbreidings) maak vir die indiening van jou belastingopgawe vir die jaar van aanslag waarin die snelzoekvak voorraad verkoop is. As jou oorspronklike terugkeer geliasseer op tyd, kan jy maak die verkiesing op 'n gewysigde terugkeer later geliasseer nie as 6 maande na die vervaldatum van u opgawe (uitgesluit uitbreidings). Skryf 8220 op grond Filed artikel 301,9100-2 8221 aan die bokant van die gewysigde terugkeer. Om die verkiesing te maak, rapporteer die koop in Deel I of Deel II (afhangende van hoe lank jy, of die pass-through entiteit, indien van toepassing, in besit van die voorraad) van Vorm 8949 as wat jy sou as jy werent maak die verkiesing. gee dan 8220 R 8221 in kolom (f). Sleutel die bedrag van die uitgestelde wins as 'n negatiewe getal in kolom (g). Sit dit in hakies te wys dit is negatief. Sien die instruksies vir Vorm 8949, kolomme (f), (g) en (h). Voltooi al die oorblywende kolomme. Roll van wins uit Bemagtiging Sone Bates As jy verkoop 'n gekwalifiseerde bemagtiging sone bate wat jy besit vir meer as 1 jaar, kan jy in staat wees om te kies om deel van of al die wins wat jy andersins in inkomste sal insluit uitstel. As jy die verkiesing te maak, moet jy oor die algemeen erken wins op die verkoop slegs in die mate, indien enige, wat die besef van die verkope bedrag is meer as die koste van gekwalifiseerde bemagtiging sone bates (plaasvervanger eiendom) wat jy gedurende die tydperk van 60 dae gekoop begin op die datum van die verkoop. Die volgende reëls geld. A DC Sone bate is enige van die volgende. DC Sone besigheid eiendom. Sien Verkope en wisselwerking tussen verwante persone in hoofstuk 2 van Pub. Sien Verkope en wisselwerking tussen verwante persone in hoofstuk 2 van Pub. Sien Pub. Sien Pub.